Mit einer US LLC Steuern sparen? Aber in Deutschland wohnen, geht das überhaupt?
Was ist eine "steuerfreie LLC" eigentlich?
Eine LLC (Limited Liability Company) ist eine US-amerikanische Unternehmensform, die Elemente sowohl einer Kapitalgesellschaft (wie z. B. einer GmbH) als auch einer Personengesellschaft vereint.
Die Haftungsbeschränkung auf Firmenebene besteht stets, wobei es bei der Auszahlung der Gewinne bzw. steuerlichen Anerkennung zwei entscheide Wege gibt.
Wie kann eine US LLC steuerfrei sein:
Die Grundprinzipien, steueroptimierter Ansatz
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US LLC jetzt gründen Mit Wohnsitz Deutschland US LLC führen?
1. Allgemein möglich
- Für jede Person in Deutschland ansässige Person besteht grundsätzlich die Möglichkeit, eine US-LLC zu gründen.
- Die USA sind nicht Teil des CRS (Common reporting standard der OECD), was bedeutet, dass es keinen automatisierten Datenaustausch mit Deutschland gibt.
2. Unbeschränkt steuerpflichtig
- Unabhängig vom Sitz deines Unternehmens bist du in Deutschland steuerpflichtig, wenn du ein Welteinkommen erzielst.
- Eine LLC wird nach deutschem Steuerrecht nicht klar als Kapital- oder Personengesellschaft definiert. Es erfolgt eine Einordnung basierend auf wirtschaftlicher Betrachtung.
3. Rechtstypenvergleich
- Die US-LLC ist im deutschen Steuerrecht nicht als eigener Typ bekannt und wird daher aus einer wirtschaftlichen Perspektive eingeordnet. Dies wird als Typenvergleich oder „Rechtstypenvergleich“ bezeichnet.
4. Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
- Im deutschen Steuerrecht ist die „erweiterte beschränkte Steuerpflicht“ ein Spezialfall, der im Zusammenhang mit US-LLCs und deutschen Gesellschaftern vorkommen kann – jedoch nur unter bestimmten Bedingungen.
- Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG – Außensteuergesetz) kommt zur Anwendung, wenn:
- Eine natürliche Person verlegt ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt ins Ausland, aber auch weiterhin bedeutende ökonomische Interessen im Inland verfolgt, und so den Anschein erweckt, als wolle man der deutschen Steuerpflicht entfliehen.
- Problem bei Wegzug: Für Digitale Nomaden oder Perpetual Traveler die nur einen Compliance Wohnsitz wählen. Ein echter Wohnsitz bspw. in Bulgarien, Rumänien oder Dubai löst in der Regel keine erweiterte Steuerpflicht in Deutschland aus.
